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近日，川普稅法改革的新提案有望成為繼里根總統(tǒng)執(zhí)政時(shí)期(1981-1989)以來最大的減稅法案。與他在競(jìng)選中提出的政見相比，這僅有一頁(yè)紙的提案并沒有包含太多細(xì)節(jié)，但仍然為投資者傳達(dá)了不少有用的信息。

1. 政策改變

稅級(jí)(Tax Brackets)

此次修改的稅法中，稅級(jí)從原來的七種降低至三種，分別為10%，25%和35%。具體稅率與川普競(jìng)選期間的主張有所差異，最高稅率從原先的33% 上調(diào)至35%，而最低稅率則從12%下降至10%。

標(biāo)準(zhǔn)扣除額(Standard Deductions)

報(bào)稅時(shí)，納稅人只能在“標(biāo)準(zhǔn)扣除額”和“列舉扣除額” 中選擇其一，用來降低需繳稅收入。在新法案下，標(biāo)準(zhǔn)扣除額將提高至過去數(shù)值的近兩倍。國(guó)家經(jīng)濟(jì)委員會(huì)(National Economic Council) 主席Gary Cohn 表示，“已婚夫婦的標(biāo)準(zhǔn)扣除額將從當(dāng)前的$12,700 上調(diào)至$24,000。也就是說夫妻兩人總收入的前$24,000無需交納所得稅。” 2017年，美國(guó)所得稅的標(biāo)準(zhǔn)扣除額分別為$6350 (個(gè)人) 和 $12,700 (夫妻)。

列舉扣除額(Itemized Deductions)

新政策下，某些可抵稅條目，如捐贈(zèng)、貸款利息和養(yǎng)老儲(chǔ)蓄將維持不變，而“州稅和地方稅減免” (SALT Deduction) 將被取消。一直以來，州稅和地方稅減免都是聯(lián)邦政府最大的稅式支出之一，2017年美國(guó)的稅式支預(yù)計(jì)將達(dá)到$960億，而2017-2026未來十年的支出將達(dá)到$1.3萬億。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，收入在 $75,000以上的納稅人中有一半在申請(qǐng)聯(lián)邦個(gè)人所得稅退稅(Federal Income Tax Return)時(shí)要求減免州稅和地方稅；而收入在$200,000以上的納稅人中，申請(qǐng)?jiān)摐p免的數(shù)量超過90%(見下圖)。事實(shí)上，取消“SALT減免”影響的將會(huì)是那些州稅和地方稅相對(duì)較高的納稅人。

資本利得稅(Capital Gain Tax)

川普政府計(jì)劃廢除奧巴馬時(shí)期征收的3.8%凈投資收入稅(Net Income Investment Tax)。該稅率目前應(yīng)用于個(gè)人超過$200,000和夫妻超過$250,000的投資收入。取消凈投資收入稅將使高收入者的資本利得稅稅率從現(xiàn)在的23.8%降至20%。如果您計(jì)劃在今年出售房產(chǎn)和證劵，可以暫時(shí)采取觀望政策，待稅改方案明朗后再做決定，以免錯(cuò)過了資本利得稅下調(diào)的優(yōu)惠。

2. 新政策對(duì)購(gòu)房者的影響

讓我們通過例子來對(duì)比一下川普的稅改提議對(duì)已婚投資者的影響。假設(shè)丁先生夫婦在西雅圖的金縣(King County) 購(gòu)買了一處$50萬的房產(chǎn)。由于其信用良好、工作穩(wěn)定、無任何犯罪記錄，夫妻二人拿到了70%的貸款 ($35萬)，分30年還清，固定利率4.5%。他們每年需還利息$15,634，交納房屋保險(xiǎn)$1000、地稅$5050。除房屋貸款外，丁先生夫婦并無捐贈(zèng)和養(yǎng)老儲(chǔ)蓄等可以抵稅的開支。

如果在稅改前報(bào)稅，丁先生夫婦應(yīng)選擇抵稅較多的 “列舉扣除額” 方式，其總抵稅額為$15,634 (貸款利息，所還本金不能抵稅)+$5050(地稅)+$1000(房屋保險(xiǎn)) = $21,684。而如果他們?cè)诙惛暮髨?bào)稅，那么更應(yīng)選擇 “標(biāo)準(zhǔn)扣除額”方式(見下表)。

從上表中我們可以看到: 在當(dāng)前的稅收政策下，貸款購(gòu)房對(duì)丁先生夫婦有著明顯的節(jié)稅優(yōu)勢(shì)－抵稅額較多；而稅改后，該優(yōu)勢(shì)的吸引力將有所下降。通過進(jìn)一步計(jì)算，我們發(fā)現(xiàn)只有丁先生夫婦在金縣購(gòu)買的房產(chǎn)價(jià)格超過$60萬，其列舉扣除額才能超過標(biāo)準(zhǔn)扣除額。

2017年全美平均房?jī)r(jià)為$196,500，且大部分為貸款購(gòu)房，新政一旦出臺(tái)，“購(gòu)房節(jié)稅” 優(yōu)勢(shì)減弱將在短期內(nèi)拉低全美房地產(chǎn)市場(chǎng)的整體需求，使發(fā)展速度較快地區(qū) (如: 丹佛, 西雅圖, 波特蘭, 達(dá)拉斯, 首府華盛頓等)的房屋價(jià)格下降。但任何事情都有兩面，正是由于大部分購(gòu)房者傾向于在此時(shí)選擇租房觀望，租金市場(chǎng)將迅速升溫，是購(gòu)買投資房和出租公寓樓的絕好入場(chǎng)時(shí)機(jī)。

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