移民美國(guó) 海外資產(chǎn)是否需要申報(bào)
來(lái)源：http://www.chinanews.com/hr/2011/07-21/3200603.shtml作者：北美購(gòu)房網(wǎng)時(shí)間：2015/12/28
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移民美國(guó)海外資產(chǎn)申報(bào)須知這些海外資產(chǎn)以管理機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，可分在“海外金融機(jī)構(gòu)管理”的海外資產(chǎn)，以及在“非海外金融機(jī)構(gòu)管理”的海外資產(chǎn)。
海外資產(chǎn)，可能是海外房地產(chǎn)、銀行存款、有價(jià)證券、公司股份、退休金、私人放貸、以及任何形式的資產(chǎn)，不管這些海外資產(chǎn)是“海外金融機(jī)構(gòu)管理”的資產(chǎn)，或是在“非海外金融機(jī)構(gòu)管理”的資產(chǎn)，都必須要將這些海外資產(chǎn)向管理機(jī)關(guān)申報(bào)資料。
而在美國(guó)一旦在擁有這些海外資產(chǎn)之后，每年都有可能產(chǎn)生新增的小資產(chǎn)，像利息、紅利、退休金、出租凈得、買賣證券凈利得、買賣房地產(chǎn)凈利得、以及任何形式的投資資產(chǎn)所得，這些都是美國(guó)稅局要了解的項(xiàng)目及向你課稅的來(lái)源。
美國(guó)對(duì)于納稅人在海外資產(chǎn)的問(wèn)題，主要分成二部分來(lái)處理﹕第一類“舉報(bào)責(zé)任”，主要是根據(jù)銀行法規(guī)定，納稅人在國(guó)外金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)，都必須主動(dòng)提供海外資產(chǎn)的資料，要納稅人提供海外資產(chǎn)的總值是多少、何時(shí)擁有，及其資金來(lái)源。第二類“付稅義務(wù)”，主要是根據(jù)美國(guó)“屬人主義”所得稅稅法規(guī)定，要納稅人在擁有海外資產(chǎn)后，所產(chǎn)生的收入是否已按年申報(bào)所得稅﹖第一類的舉報(bào)責(zé)任，目的是要理清所擁有的海外資產(chǎn)，是否是在取得綠卡以前，納稅人就已經(jīng)擁有﹖或是納稅人以前用已經(jīng)付過(guò)稅的“稅后所得”去購(gòu)置的資產(chǎn)﹖或是經(jīng)由父母及其他親人因繼承或贈(zèng)與方式所擁有﹖不管用那種方式擁有，若有下列的情形之一，就得舉報(bào)。
在過(guò)去一年中的任何時(shí)刻，納稅人在金融機(jī)構(gòu)管理的海外資產(chǎn)，包括銀行存款及任何有價(jià)證券，若超過(guò)$10,000，就必須在今年04/15申報(bào)個(gè)人稅表時(shí)，在ScheduleB中注明，在今年06/30前，另外再以FormTDF90-22.1表格，單獨(dú)再向美國(guó)財(cái)政部申報(bào)，這個(gè)稅表不可以任何理由申請(qǐng)延期。2)、今年，增加新的規(guī)定，查稅范圍擴(kuò)張到在非金融機(jī)構(gòu)管理的金融資產(chǎn)。
若你的海外資產(chǎn)，是屬于在非金融機(jī)構(gòu)管理的金融資產(chǎn)，以及出租房地產(chǎn)，而且你是長(zhǎng)住美國(guó)的單身納稅人，每人年底資產(chǎn)超過(guò)$50,000，或年度中曾經(jīng)超過(guò)$75,000的﹔或若你是長(zhǎng)住美國(guó)的夫婦納稅人，夫妻年底資產(chǎn)超過(guò)$100,000或年度中曾經(jīng)超過(guò)$150,000的﹔那你就必需在04/15前，用Form8938的表格，申報(bào)你的海外資產(chǎn)總額，這個(gè)稅表不必單獨(dú)申報(bào)，要與個(gè)人稅表一起申報(bào)，這個(gè)稅表可以隨個(gè)人稅表申請(qǐng)延期。
第二類的申報(bào)是要付稅，并同時(shí)繳交利息與罰款。今年1月9日國(guó)稅局IRS新推出的OVDI(OffshoreVoluntaryDisclosureInitiatives)計(jì)劃，與2009年的OVTP計(jì)劃相比，除了把罰款提高為資產(chǎn)最高總值的27.5%以外，其他都一樣，要納稅人補(bǔ)報(bào)2003-2010年所擁有的海外資產(chǎn)，以及其海外資產(chǎn)所生收入的所得稅。不同的是，這次沒(méi)有訂出截止申報(bào)的時(shí)間。
1）第三波的自首計(jì)劃，要納稅人就2003-2010期間，若納稅人有像利息、紅利、退休金、出租凈得、買賣證券凈利得、買賣房地產(chǎn)凈利得、以及任何形式的投資所得，都要修正納稅人的個(gè)人稅表，申報(bào)這些海外所得。
2）要在申報(bào)美國(guó)個(gè)人稅表時(shí)，將這些海外所得加入稅表中，并入在美國(guó)所得一起計(jì)算稅賦，若這些海外所得已在海外付過(guò)稅，要根據(jù)這些付稅證明，利用Form1116稅表，在美國(guó)稅表中抵扣回來(lái)，避免一個(gè)收入被重復(fù)課稅。
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